第一章

總 則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》，《中華人民共和國慈善法》等法律法規(guī)，按照《友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會章程》的規(guī)定，本著成本效益和節(jié)約費用的原則特制定本管理辦法。本辦法適用于友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會（以下簡稱基金會）成本（費用）定義，標準，內(nèi)部控制流程等。

第二條 “基金會”的成本（費用）是指業(yè)務(wù)活動成本（公益支出）、管理費用、籌資費用和其他費用。

第三條 “基金會”成本（費用）管理遵循“分類管理、預(yù)算管理、嚴格控制”原則。

第四條 成本（費用）分類管理指所有費用均按不同項目、不同部門，不同內(nèi)容分開核算管理。

第五條 預(yù)算管理指“基金會”成本（費用）均須納入年度預(yù)算，所有費用支出均嚴格參照預(yù)算管理。

第六條 嚴格控制指成本（費用）開支必須本著節(jié)約的原則，內(nèi)容合法，手續(xù)合法，“基金會”年末凈資產(chǎn)高于 6000 萬元（含本數(shù)）人民幣的，年度管理費用不得高于當年總支出的百分之十二。 

第七條“基金會”的成本（費用）支出由秘書長負責按年度制定預(yù)算框架，經(jīng)報理事會批準后，由秘書長負責執(zhí)行。

 

第二章

成本（費用）預(yù)算管理

第八條 “基金會”嚴格執(zhí)行成本（費用）預(yù)算制度，所有費用支出都必須有預(yù)算立項，并嚴格按預(yù)算金額控制執(zhí)行，沒有預(yù)算或者超出預(yù)算的費用不予批準。

第九條 “基金會”各部門應(yīng)在每年 12 月底之前就本部門下年度預(yù)算和基金會領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門充分溝通,并在 12 月 20 日前向財務(wù)部門報送經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意的本部門下一年度的預(yù)算。

第十條 部門預(yù)算由財務(wù)管理部匯總后報秘書長，經(jīng)理事會“發(fā)展與募款委員會”審核后,報請理事會批準。財務(wù)管理部負責將批準后的費用預(yù)算發(fā)送各部門，各部門應(yīng)嚴格參照預(yù)算執(zhí)行。

第十一條 由于特殊情況沒有預(yù)算或者超過預(yù)算的費用開支必須由相關(guān)負責部門按預(yù)算審批程序另行報批,待批準后方可執(zhí)行。

 

第三章

業(yè)務(wù)活動成本（公益支出）

第十二條 “基金會”業(yè)務(wù)活動成本是指為了實現(xiàn)“基金會”業(yè)務(wù)活動目標、開展項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的費用。主要包括：實施和開展項目發(fā)生的費用和資助項目的撥款、項目差旅費、宣傳費和其他相關(guān)活動費用等。

第十三條 “基金會”每年從事章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動成本支出不應(yīng)低于上一年末基金會資凈產(chǎn)余額的 6％。

第十四條 “基金會”業(yè)務(wù)活動成本支出應(yīng)按項目核算管理，單個項目發(fā)生的費用計入該項目成本，為多個項目共同支出的費用按相應(yīng)的比例再由項目合理分攤。

第十五條 所有業(yè)務(wù)活動成本支出應(yīng)嚴格按年度總預(yù)算和相應(yīng)項目預(yù)算執(zhí)行。

第十六條 有關(guān)項目的立項應(yīng)符合基金會相關(guān)項目立項的流程。

第十七條 項目執(zhí)行過程中發(fā)生的項目管理費用支出參照基金會相關(guān)的日常費用報銷標準和流程執(zhí)行。

 

第四章

管理費用

第十八條 管理費用是指基金會為組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用, 包括辦公室租金，辦公費用，員工工資福利，差旅費，固定資產(chǎn)購置和折舊費用等。

第十九條 “基金會”每年的管理費和工作人員薪酬不能超過全年總支出的12%。

第二十條 “基金會”對管理費用支出實行年度預(yù)算控制，各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃安排本部門的年度預(yù)算，所有管理費用的支出嚴格參照年度預(yù)算執(zhí)行。

第二十一條 管理費用中有關(guān)固定資產(chǎn)的支出參照基金會有關(guān)資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行；管理費用中辦公用品的支出參照基金會有關(guān)辦公用品管理辦法執(zhí)行；管理費用中的日常費用支出參照基金會日常費用及出差費用報銷管理辦法執(zhí)行。“基金會”員工工資福利薪酬費用按“基金會”薪酬制度管理。

 

第五章

籌資費用

第二十二條 籌資費用指基金會為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金所發(fā)生的費用，包括獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費用，借款費用,匯兌損失等。

第二十三條 籌資費用應(yīng)納入年度預(yù)算,費用支出嚴格按年度預(yù)算執(zhí)行。

第二十四條 籌資費用按項目和使用用途分開核算，不同項目和用途之間的費用應(yīng)分開核算。

 

第六章

其他費用

第二十五條 其他費用是指基金會實際發(fā)生的無法歸屬到業(yè)務(wù)活動成本、管理費用和籌資費用里的費用，主要包括固定資產(chǎn)處置凈損失，無形資產(chǎn)處置凈損失等。

第二十六條 “基金會”應(yīng)加強管理, 盡量減少此類費用的發(fā)生。

第二十七條 其他費用的發(fā)生和支出嚴格按照“基金會”相關(guān)的批準流程執(zhí)行。

 

第七章

成本（費用）支出審批程序

第二十八條 費用報銷和審批權(quán)限參照所附費用報銷辦法和費用審批權(quán)限。 

第二十九條 “基金會”所有費用支出實行經(jīng)辦人負責制度，經(jīng)辦人負責履行費用支出的報批、報銷等相關(guān)手續(xù)。

第三十條 出差費用報銷,市內(nèi)費用報銷應(yīng)分別填制出差報銷單，市內(nèi)費用報銷單。出差費用和市內(nèi)非出差費用應(yīng)分開填寫。

第三十一條 費用支出申請(包括現(xiàn)金預(yù)借款申請)由經(jīng)辦人員填寫費用支出申請單，費用支出單應(yīng)說明支出的內(nèi)容和原因等信息,財務(wù)人員認為必要時，申請人應(yīng)配合提供費用的預(yù)算審批、合同、協(xié)議等證明文件,支出申請單經(jīng)部門負責人簽字，提交財務(wù)部門和機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三十二條 市內(nèi)費用填寫市內(nèi)費用報銷單。市內(nèi)費用按每周報銷一次，報銷單經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準后交財務(wù)部門和機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三十三條 出差費用填寫出差費用報銷單。出差費用按次報銷，出差人員應(yīng)在每次出差完畢一周內(nèi)及時辦理出差費用的報銷手續(xù)。出差費用報銷按天填寫，超過七天的出差可以填寫一張以上的報銷單。出差人員按要求填制出差費用報銷單，經(jīng)部門負責人簽字后,交財務(wù)部門和機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。 

第三十四條 財務(wù)管理部負責機構(gòu)的費用審核、報銷。經(jīng)辦人員應(yīng)配合財務(wù)人員工作并提供必要的說明。費用不符合國家相關(guān)政策和機構(gòu)財務(wù)制度的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。

第三十五條 沒有預(yù)算或超預(yù)算的費用須按預(yù)算審批程序報批，批準后按預(yù)算內(nèi)的費用支出管理。

 

第八章

附 則

第三十六條 本辦法由友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會秘書處、財務(wù)部、綜合部、各項目部門共同討論修訂，經(jīng)理事會會議審議通過，由綜合部負責發(fā)布。

第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三十八條 相關(guān)附件

1.日常費用、出差費用報銷管理辦法

2.友成基金會工作人員赴地方差旅住宿費明細表

3.財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定

4.友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會工作人員因公租車申請表

5.友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會費用支出申請單

6.友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會出差報銷表

7.友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會市內(nèi)費用報銷單

8.友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會國際差旅費報銷單

附件 1

日常費用、出差費用報銷管理辦法

第一條 本辦法適用于基金會日常費用的報銷, 出差費用的報銷以及現(xiàn)金預(yù)借款等。

第二條 基金會日常費用是指機構(gòu)雇員在辦公所在地市內(nèi)辦理業(yè)務(wù)而發(fā)生的相關(guān)交通費、餐費、電話費等費用。

第三條 基金會差旅費是指機構(gòu)雇員因業(yè)務(wù)需要離開辦公地區(qū)去往其他地區(qū)而發(fā)生的相關(guān)費用.主要包括飛機票,火車票,其他交通費用、食宿費等。

第四條 交通費用?；饡ぷ魅藛T外出、或到達出差目的地辦公有多種交通工具可選擇時，在不影響公務(wù)、確保安全的前提下應(yīng)當選乘經(jīng)濟便捷的公共交通工具（包括公共汽車、地鐵、城市快軌等）。時間緊急或者攜帶貴重物品或者大量物品時經(jīng)批準可以乘坐出租車。費用報銷時應(yīng)注明交通費發(fā)生的時間、乘坐人、起止地點,發(fā)生事由。 往返機場，汽車火車站應(yīng)盡量坐乘地鐵，機場巴士等。

部門主任以上批準的加班, 且加班時間不少于 2 小時, 報銷時須提供加班申請單（《友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會考勤管理制度》附件 1 員工加班申請單），可以報銷加班交通費。

第五條 餐費。原則上機構(gòu)應(yīng)很少發(fā)生招待費用。必要時，機構(gòu)鼓勵簡單的工作餐而減少不必要的招待費用。確屬工作必要,基金會可以承擔合理的招待費用。招待費用的人均標準應(yīng)低于 150 元/每位。發(fā)生招待費用時應(yīng)注明參加招待的客戶和參與人員清單和商討事由。接待對象 10 人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過 3 人；超過 10 人的，不得超過接待人數(shù)的三分之一。

部門內(nèi)部或者同事之間用餐，非特殊原因，一般不能報銷，確屬工作需要，人均費用不應(yīng)高于 45 元/每位。

領(lǐng)導(dǎo)批準的加班, 且加班超過 2 小時, 報銷時須提供加班申請單（見《友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會考勤管理制度》附件 1 員工加班申請單），可以報銷不超過 45 元/每位的加班餐費。

第六條 通訊費用?；饡瓌t上不承擔個人的通訊費用，因公出差的漫游費或其他因工作而發(fā)生的通訊費用,可以報銷.報銷應(yīng)提供通訊費用明細清單或其他證明材料。

第七條 出差申請?；饡霾顚嵭袑徟贫龋霾钌暾埵遣盥觅M報銷的前提，無出差申請的差旅費將無法報銷。出差人員因公外出應(yīng)嚴格按規(guī)定程序報批，一般應(yīng)提前 3 個工作日提交《友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會出差申請表》（《友成134企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會員工出差管理規(guī)定》附 1），從嚴控制人數(shù)、天數(shù)和次數(shù)。部門人員的出差由部門負責人批準；部門負責人的出差由秘書長批準。所有人員的國際出差申請由理事長審批。出差申請應(yīng)注明出差起止時間，出差涉及人員，出差地點，預(yù)計發(fā)生費用等內(nèi)容, 屬于為項目而發(fā)生的出差，應(yīng)注明項目名稱。

嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確目的的差旅活動、學習、交流和考察調(diào)研。嚴禁已任何名義和方式變相旅游。原則上，基金會不鼓勵占用員工休息日或法定節(jié)假日安排出差。

第八條 火車票,機票購買。出差人員憑批準后的出差申請表，根據(jù)項目進度需要，選擇由綜合部統(tǒng)一辦理飛機票和火車票預(yù)訂，或自行購買。800 公里內(nèi)的出差應(yīng)盡量乘坐火車。出差人員應(yīng)做好出差計劃,提前預(yù)定機票和火車票。綜管部統(tǒng)一辦理的機票費用，由基金會按月統(tǒng)一和機票代理公司清算支付。項目部門自行購買火車票和機票的出差人員，要留好火車票，機票及行程單、登機牌等證明資料，方便報銷，如無法提供，不予報銷。出差人員應(yīng)當按規(guī)定等級乘坐交通工具，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。乘坐交通工具的等級如下：

 

理事長及相當職務(wù)人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級交通工具。報銷時應(yīng)與理事長差旅費一并報銷。

乘坐全列軟席列車，從當日晚 8 點至次日晨 7 點期間乘坐時間 6 小時以上的，或連續(xù)乘車超過 12 小時內(nèi)的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，可以乘坐軟臥，按照軟臥車票報銷。

第九條 住宿費用。出差人員應(yīng)本著方便,節(jié)約的原則安排住宿。員工出差期間的住宿費發(fā)票應(yīng)附有費用明細單，否則不能報銷。住宿費用僅含住宿費，此外的餐費、娛樂交際費、迷你吧消費等一律自付。若明細單中含非住宿費項目的消

費，非住宿費項目個人承擔。

機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)（理事長、秘書長或同等級別人員）以下人員應(yīng)該盡量安排兩名同性別人員住一間房間。具體住宿按以下標準參照執(zhí)行（見附件 2）。住宿費在規(guī)定標準范圍內(nèi)據(jù)實報銷，按房間標準實行上限控制，超支部分自理。

理事長、常務(wù)副理事長、秘書長等機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)可以根據(jù)需要合理安排住宿，陪同機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)一起出差的，按照有利于工作的原則合理安排住宿；陪同重要領(lǐng)導(dǎo)和重要客戶出差的，可以根據(jù)需要合理安排住宿，參加會議強制統(tǒng)一安排住宿的,可以按照會議要求安排住宿。

參加其他單位舉辦的會議和培訓(xùn)，舉辦方統(tǒng)一安排住宿且費用自理的，憑舉辦方出具的有效證明，據(jù)實報銷住宿費。

第十條 出差期間的餐費。出差人員根據(jù)安全便利的安排就餐。就餐按以下標準執(zhí)行：除出差到西藏、青海和新疆為 120 元每人每天上限，其他地區(qū)按 100元每人每天上限。餐費以天為單位核算，憑有效發(fā)票及憑證實報實銷。在途期間的餐費按當天最后到達目的地標準執(zhí)行。未按照規(guī)定，超支部分由個人自理。

對于參加會議和培訓(xùn)的，舉辦方承擔伙食費用的，只報銷在途期間的餐費；舉辦方不承擔伙食費用的，憑有效發(fā)票及憑證實報實銷。

出差人員由接待單位或其他單位安排就餐的，應(yīng)向接待單位或其他單位繳納伙食費，對于應(yīng)繳未繳伙食費引起的責任，由出差人員自行承擔。

第十一條 出差期間市內(nèi)交通費。出差人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費，采取包干形式。按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天 80 元包干使用，往返駐地和機場的交通在按照規(guī)定發(fā)放的市內(nèi)交通費內(nèi)統(tǒng)籌解決，不再另外報銷。

出差人員由接待單位提供交通工具的，若產(chǎn)生相關(guān)費用須按照接待單位要求自行進行繳納。對于應(yīng)繳未繳費用而引起的責任，由出差人員自行承擔。

如出差期間包含周末確實安排公務(wù)，周末享受包干交通費，若未安排公務(wù)，則交通包干費用不包含周末。

如因出差，所乘坐的航班、火車出發(fā)或到達的的時間段內(nèi)沒有公共交通，或遭遇特殊天氣情況等情形下產(chǎn)生的市內(nèi)交通費，按照當天發(fā)生的交通票據(jù)，說明相關(guān)原因，經(jīng)該部門審批后，予以實報實銷。

理事長、秘書長等相當職務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)出差發(fā)生的交通費，不采用交通包干的形式，根據(jù)實際產(chǎn)生的交通費發(fā)票，予以實報實銷。

第十二條 對于出差中受地理環(huán)境、當?shù)貤l件、項目需要等限制，必須租乘車輛出行的，出差人員應(yīng)在出差前提交《友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會工作人員因公租車申請表》（附件 4），上報本部門主管領(lǐng)導(dǎo)、分管秘書處領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)該部門、分管秘書處領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可執(zhí)行。所產(chǎn)生的汽油費、過路過橋費與租車費等一同憑據(jù)（合同、發(fā)票等）報銷，同時不再發(fā)放市內(nèi)交通費。

對于出差期間出現(xiàn)的不可預(yù)計的特殊事項，由出差人向本部門負責人提出說明申請，并陳述特殊事項產(chǎn)生的必要理由、原因，由部門領(lǐng)導(dǎo)審批是否在預(yù)算可控范圍內(nèi)，報上一級分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。如需必要，需要經(jīng)過秘書長審批。完成審批流程后，由該特殊事項引起的費用予以報銷。

第十三條 現(xiàn)金預(yù)支。工作人員憑出差申請單可以向財務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)金，預(yù)借申請至少提前一天提交,以便財務(wù)部門準備現(xiàn)金或匯款。

第十四條 出差人員應(yīng)在出差結(jié)束一周內(nèi)及時報銷出差費用。前次預(yù)借款未核銷還清的，原則上不再批準新的預(yù)借現(xiàn)金。預(yù)借款超過一個月，并經(jīng)財務(wù)人員催繳，仍不及時還款的，財務(wù)部門可以報領(lǐng)導(dǎo)批準從該借款人工資中抵扣。

第十五條 國際出差。國際出差費用本著合理支出的原則參照境內(nèi)出差辦法管理。國際出差需要的外匯由出差人自己購買,機構(gòu)可以提供相應(yīng)額度的人民幣借款。

第十六條 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，出差任務(wù)結(jié)束后，探親休假的，城市間交通費按不高于從出差目的地往返單位規(guī)定乘坐相應(yīng)交通工具的票價予以報銷。

第十七條 邀請專家開會或者參加調(diào)研，按照本辦法規(guī)定的受邀人員級別報銷城市間交通費、餐費、住宿費、咨詢費或勞務(wù)費，但不得發(fā)放市內(nèi)交通補助。

第十八條 工作人員出差報銷時應(yīng)提供《友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會出差申請表》、《友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會差旅報銷單》以及機票/火車票、住宿費、餐費等有效發(fā)票及單據(jù)，如出差期間發(fā)生因公租車還需提供《友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會工作人員因公租車申請表》等合理合法資料。參加其他單位舉辦的會議或培訓(xùn)的，經(jīng)審批后除上述文件票據(jù)外，還須提供會議或培訓(xùn)通知，憑會議、培訓(xùn)通知和確定的收費標準據(jù)實報銷會議費、培訓(xùn)費；其他單位承擔住宿費用時，憑對方承擔住宿費的有效證明，據(jù)實報銷城市間交通費、市內(nèi)交通費和餐費。

附件 2

友成企業(yè)家鄉(xiāng)村發(fā)展基金會工作人員赴地方差旅住宿費標準明細表

單位:元/間·天

附件 3

財務(wù)簽字權(quán)限規(guī)定

為了更好的規(guī)范機構(gòu)的財務(wù)制度,控制財務(wù)風險，基金會及資產(chǎn)管理公司的領(lǐng)導(dǎo)簽字權(quán)限規(guī)定如下:

1、簽字權(quán)限按領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的高低和分工規(guī)定如下：秘書長負責全面工作，可以簽署相關(guān)各種費用支出。副秘書長及其他領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)秘書長授權(quán)，負責一定授權(quán)權(quán)限內(nèi)項目支出和日常費用支出。財務(wù)部門負責費用的審核工作，對于各項費用中，機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)及主管部門堅持支付的款項，相關(guān)簽字同意的最高責任人承擔審批及付款的風險和責任。各部門主任負責本管理部門內(nèi)一定授權(quán)權(quán)限內(nèi)的費用審批。

2、秘書長可以簽署主管部門年度預(yù)算內(nèi)單筆項目金額 50 萬以下，日常經(jīng)費（包括出差費用）2 萬以下的支出；預(yù)算內(nèi)單筆項目金額超過 50 萬，日常經(jīng)費超過 2 萬由秘書長審批后交理事長審批；副秘書長可以簽署主管部門年度預(yù)算內(nèi)單筆項目金額 15 萬以下，日常出差費用 2 萬以下的支出；預(yù)算內(nèi)項目超過 15萬和日常出差費用超過 3 萬的由副秘書長審批后交秘書長審批。人力總監(jiān)可以簽署本部門2萬元以內(nèi)的支出,超過2萬的由秘書長簽署,財務(wù)總監(jiān)和綜管部主任聯(lián)合簽署支持部門 5 萬以內(nèi)的費用,5 萬以上的費用由秘書長簽署。

3、各部門主任（授權(quán)的部門副主任）可以簽署本部門年度預(yù)算內(nèi)項目 5 萬元以下，日常經(jīng)費 5000 元以下的支出。

4、年度預(yù)算外的支出，一律須提交秘書長和理事長審批。

5、所有費用都需財務(wù)總監(jiān)審核認可。

6、部門內(nèi)例行固定支出，且有合同等支持文件的，秘書長可以授權(quán)相關(guān)部門主任審批。機構(gòu)日常房租，由秘書長授權(quán)綜合部主任審批。機構(gòu)日常的社保支付，個稅代扣代繳，機構(gòu)內(nèi)部轉(zhuǎn)款，銀行手續(xù)費用等秘書長授權(quán)財務(wù)總監(jiān)審批。

7、招待費用。作為公益機構(gòu)應(yīng)盡量壓縮不必要的招待費用。單次超過 1000元的必需提前得到秘書長的批準后方可支付。部門單次超過 1000 元或部門一個月內(nèi)累計超過 3000 元的招待費用,必須經(jīng)秘書長審批。

 

                                              附件5